Sermaye Kazançları Vergisi ve Hesaplama Yöntemleri Nedir?

Sermaye Kazançları Vergisi Nedir?

Sermaye kazançları vergisi, bir sermaye varlığının (ör. hisse senetleri, tahviller, emlak) satışı veya takası sonucunda elde edilen kârlar üzerinden uygulanan bir vergidir. Bu varlıklar genellikle kişisel kullanım için tutulmaz, bunun yerine yatırım amacıyla satın alınır ve satılır.

Sermaye Varlıklarının Türleri

• Hisse senetleri ve tahviller
• Emlak (arazi, binalar)
• Değerli metaller (altın, gümüş)
• Koleksiyon öğeler (sanat eserleri, antikalar)
• İşletme menkul kıymetleri

Sermaye Kazançlarında Vergilendirme

Sermaye kazançları, yatırımcının mülkiyet süresine göre farklı vergilenir:

Uzun Vadeli Sermaye Kazançları

Bir sermaye varlığı bir yıldan fazla tutulursa, uzun vadeli bir sermaye varlığı olarak kabul edilir. Uzun vadeli sermaye kazançları, daha düşük vergi oranları ile vergilendirilir:

• %0: 40.000 USD'ye (2023 için) kadar olan kazançlar için
• %15: 40.000 - 441.550 USD (bekarlar) veya 89.075 - 539.900 USD (evli ve müşterek) arasındaki kazançlar için
• %20: 441.550 USD'nin (bekarlar) veya 539.900 USD'nin (evli ve müşterek) üzerindeki kazançlar için

Kısa Vadeli Sermaye Kazançları

Bir sermaye varlığı bir yıldan az tutulursa, kısa vadeli bir sermaye varlığı olarak kabul edilir. Kısa vadeli sermaye kazançları, normal gelir vergisi oranınızla vergilendirilir.

Sermaye Kazançlarının Hesaplanması

Sermaye kazancı, bir varlığın satış veya takas fiyatından, varlığın maliyeti ve satış masrafları çıkarılarak hesaplanır:

Uzun Vadeli Sermaye Kazançları

Uzun vadeli sermaye kazançları şöyle hesaplanır:

Sermaye Kazancı = Satış Fiyatı - (Maliyet Temeli + Satış Masrafları)

Kısa Vadeli Sermaye Kazançları

Kısa vadeli sermaye kazançları şöyle hesaplanır:

Sermaye Kazancı = Satış Fiyatı - (Maliyet Temeli - Satış Masrafları)

Sermaye Kazançlarından Kaçınma

Belirli durumlarda sermaye kazançlarından kaçınabilirsiniz:

• Bir sermaye varlığını kaybetmek
• Bir sermaye varlığını başka bir sermaye varlığıyla takas etmek
• 1031 değişiminde ticari veya yatırım mülkü satmak
• Münhasır konutta kazançları hariç tutmak (250.000 USD'ye kadar bekarlar, 500.000 USD'ye kadar evli ve müşterek)

Sıkça Sorulan Sorular

1. Hangi sermaye varlıkları sermaye kazançları vergisine tabidir?

Kişisel kullanım için tutulmayan tüm sermaye varlıkları sermaye kazançları vergisine tabidir.

2. Uzun vadeli ve kısa vadeli sermaye kazançları arasındaki fark nedir?

Uzun vadeli sermaye kazançları, bir yıldan fazla tutulan varlıklardan elde edilen kazançlardır ve daha düşük vergi oranlarıyla vergilendirilir. Kısa vadeli sermaye kazançları, bir yıldan az tutulan varlıklardan elde edilen kazançlardır ve normal gelir vergisi oranlarıyla vergilendirilir.

3. Sermaye kazançlarından nasıl kaçınabilirim?

Sermaye kazançlarından belirli durumlarda, örneğin bir sermaye varlığını kaybetmek, takas etmek veya 1031 değişiminde bulunmak suretiyle kaçınabilirsiniz.